• Door geplande investeringen te vervroegen druk je als ondernemer je belastbare winst en inkomen en kun je misschien in aanmerking komen voor een interessante aftrekpost
  • Je kunt veel belasting besparen door nog voor de jaarwisseling een elektrische auto van de zaak te nemen.
  • Verras je personeel met een kerstpakket. Dit is ook fiscaal gunstig

2020 is bijna voorbij. Het was een pittig jaar voor veel ondernemers, maar je kunt wel het geluk een beetje jouw kant op krijgen door slim te schuiven met geld.

In dit deel van onze serie over fiscale eindejaartips gaan we in op ondernemers.

Haal investeringen naar voren

Investeringen in bedrijfsmiddelen vormen voor ondernemers een interessante aftrekpost.

De meest bekende aftrekpost is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), bedoeld voor ondernemers die kleine tot middelgrote investeringen doen. Heb je dit jaar bij elkaar opgeteld tussen de 2.401 euro en 323.544 euro geïnvesteerd in je eigen bedrijf, dan kun je een deel van dit bedrag als aftrekpost opvoeren.

Zit je nog onder die drempel van 2.401 euro, kijk dan of je wat investeringen naar voren kunt halen, zodat je er alsnog boven komt.

Let wel op: alleen bedrijfsmiddelen die meer dan 450 euro kosten, komen hiervoor in aanmerking. Ook zijn sommige investeringen van aftrek uitgesloten. Dit kun je lezen op de website van de Belastingdienst. Kijk hier even na voordat je je portemonnee trekt.

Zit je tegen de maximumgrens aan, dan is het juist verstandig om geplande investeringen juist over de jaarwisseling heen te tillen, zodat deze alsnog aftrekbaar zijn.

Een afbetaling volstaat ook

Om over 2020 gebruik te kunnen maken van de investeringsaftrek, moet je het bedrijfsmiddel dit jaar wel in gebruik hebben genomen. Is dit niet het geval, dan mag je alleen het bedrag dat je hebt aan betaald aftrekken. Anders schuift de aftrek door naar het volgende jaar.

Heb je het bedrijfsmiddel pas volgend jaar nodig, dan kun je alvast een deel afbetalen, om toch een deel van de kosten te kunnen aftrekken. Pas wel op: je loopt een risico als de leverancier failliet gaat. Zeker in deze coronacrisis is dat wel een aspect om rekening mee te houden.

Met een investering druk je ook je winst en inkomen

Extra investeren kan ook slim zijn om je winst of inkomen als zelfstandig ondernemer te verlagen; zeker als je in een hogere belastingschijf valt of daar dicht tegenaan zit.

De vennootschapsbelasting heeft twee schijven: een laag tarief van 16,5 procent over de winst tot 200.000 euro en een hoog tarief van 25 procent voor de winst daarboven. Dreig je in het hogere tarief terecht te komen of zit je daar al in, dan is het slim om je belastbare winst te drukken door investeringen naar voren te halen.

Dezelfde systematiek geldt voor de inkomstenbelasting voor IB-ondernemers. Als je belastbare inkomen hoger is dan 68.507 euro en je dus in de hoogste schijf valt, loont het de moeite om te kijken of je versneld wat bedrijfsmiddelen kunt aanschaffen.

Houd in je overwegingen wel rekening met aanpassingen in de BIK-regeling (Baangerelateerde investeringskorting) in 2021.

Het kan gunstiger zijn om investeringen juist over de jaarwisseling heen te tillen. Je belastingadviseur kan je daar meer over vertellen.

… maar schuif wel slim

De investeringsaftrek is geen vast bedrag. Er geldt een stelsel met drie schijven, waarbij de aftrek trapsgewijs omlaag gaat naarmate het investeringsbedrag stijgt. De aftrek is het hoogst als je investeringen bij elkaar opgeteld tussen de 2.401 euro en 58.238 euro uitkomen. De tarieven voor 2020 vind je op deze pagina van de Belastingdienst.

Gelet op dit systeem kan het de moeite lonen om investeringen in twee stukken te knippen.

Stel je wil in totaal 80.000 euro investeren, verdeeld over verschillende bedrijfsmiddelen. Kies je ervoor om alle investeringen nog dit jaar te doen, dan kun je 16.307 euro aftrekken. Til je echter de helft van de investeringen over de jaarwisseling heen, dan mag je dit jaar 11.200 euro aftrekken (28 procent over 40.000 euro) en volgend jaar hetzelfde bedrag: in totaal dus 22.400 euro. Dat levert 6.093 euro belastingvoordeel op.

Door je investeringen slim te plannen, kun je dus veel geld besparen.

Maak je personeel blij met een kerstpakket

Een kerstpakket is een mooie blijk van waardering voor je personeel. Het versterkt ook de band met het bedrijf, wat extra waardevol is nu veel medewerkers noodgedwongen thuis moeten werken. Voor veel bedrijven zit er dit jaar bovendien geen kerstborrel in. Dit kun je compenseren met een extra luxe kerstpakket.

Gelukkig heb je hiervoor dit jaar extra fiscale ruimte. Als werkgever betaal je belasting over het salaris van je personeel. Daarnaast is er ruimte om aan je medewerkers belastingvrij iets extra's te geven. Dit is de zogeheten vrije ruimte binnen de werkkostenregeling.

Deze vrije ruimte is dit jaar eenmalig verhoogd van 1,7 procent tot 3 procent over de eerste 400.000 loonsom. Daarboven geldt nog steeds een vrije ruimte van 1,2 procent.

Zit je nog niet aan die limiet, dan kun je van deze verruiming gebruik maken door onbelast een kerstpakket aan je personeel te geven. Maar er zijn meer mogelijkheden. Je mag het geld bijvoorbeeld ook besteden aan een ergonomische bureaustoel voor een arbo-vriendelijke thuiswerkplek.

Daarnaast mag je misschien btw over het kerstpakket aftrekken, mits het cadeau niet duurder is dan 227 euro (exclusief btw) per ontvanger. Zit de prijs daarboven, dan is de btw helaas niet aftrekbaar.

Lease een elektrische auto

Overweeg je een elektrische auto te leasen, kom dan meteen in actie. Want de regels voor de bijtelling worden komend jaar verder aangescherpt. Zo gaat het verlaagde tarief omhoog van 8 procent naar 12 procent.

Vooral als je een auto op het oog hebt die duurder is dan 40.000 euro, is het slim om zo snel mogelijk naar de dealer te gaan, want deze auto’s vallen vanaf januari deels onder de hogere bijtelling van 22 procent.

Voor volledig elektrische auto’s geldt nu nog een bijtelling van 8 procent over maximaal 45.000 euro. Voor elke euro boven die catalogusprijs moet je 22 procent bij je inkomen optellen en daar belasting over betalen.

In 2021 krijg je te maken met een bijtelling van 12 procent over de eerste 40.000 euro en 22 procent over het restant.

Om je een idee te geven van de consequenties, een korte rekensom. Als je dit jaar een auto koopt ter waarde van 45.000 euro, moet je daarover 3.600 euro per jaar bij je inkomen optellen voor de inkomstenbelasting.

Schaf je die auto na de jaarwisseling aan, dan is dat 5.900 (12 procent over 40.000 euro + 22 procent over 5.000 euro): een verschil van 2.300 euro per jaar.

Val je in de hoogste schijf van de inkomstenbelasting, dan scheelt het je dus ruim 1.100 euro als je de elektrische auto voor 2021 aanschaft. Omdat de tarieven voor de bijtelling 60 maanden gelden, komt dat neer op een belastingvoordeel van bijna 5.700 euro.

Rijd je sinds 2016 rond in een auto met een lagere bijtelling, kijk dan of je deze kunt inruilen voor een nieuw, volledig elektrisch exemplaar. Want de bijtelling gaat dan fors omhoog, omdat die periode van 60 maanden waarvoor het lage tarief gold verstrijkt.

Je kunt ook overwegen om de auto waarvan de leasetermijn afloopt in privé te gaan rijden, mits dat fiscaal is toegestaan. Je krijgt dan niet meer te maken met een bijtelling. Je belastingadviseur kan jou adviseren of dit kan en of dit voor jou gunstig is.

Doe een lijfrente- of bankspaarstorting

Wil je voor je pensioen een aftrekbare bankspaar-premiestorting doen, wacht dan niet te lang.

Het geld moet uiterlijk op 31 december binnen zijn als je het nog wil aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting 2020. Let wel goed op de voorwaarden voor de zogenoemde jaarruimte.

Lees meer: Zelf extra pensioen opbouwen? Vergeet dit ultieme fiscale voordeel niet: de jaarruimte

Vraag op tijd bijzonder uitstel van belastingbetaling aan

Is je bedrijf in grote problemen gekomen vanwege de coronacrisis, dan heb je nog tot 1 januari de tijd om bijzonder uitstel van belastingbetaling aan te vragen of een eerdere aanvraag hiertoe te verlengen.

Bedenk wel: uitstel is geen afstel! Vanaf 1 juli 2021 moet je beginnen om het openstaande bedrag af te lossen, maar daar heb je wel drie jaar de tijd voor.

Koop een beleggingspand nu

Was je van plan om een beleggingspand te kopen of te verkopen, wacht daar dan niet mee. De overdrachtsbelasting voor woningen die niet als hoofdverblijf dienen gaat in 2021 omhoog van 2 procent naar 8 procent.

Het wordt dan een stuk lastiger om een koper te vinden. En als je zelf zo’n pand wil aanschaffen ben je aanzienlijk meer belasting verschuldigd.

Geef voor 3 december aan of je wil meedoen aan btw-vrijstellingsregeling

Dit jaar is de Kleineondernemersregeling (KOR) op de schop gegaan. Ondernemers met een omzet van minder dan 20.000 euro per jaar (exclusief btw) mogen worden vrijgesteld van btw.

Maak je daar gebruik van, dan hoef je geen btw meer aan klanten door te berekenen, maar mag ook niet langer de btw verrekeningen die andere ondernemers bij jou in rekening brengen (bijvoorbeeld voor de aanschaf van een computer). Ook hoef je dan geen btw-aangifte meer te doen.

Deelname geldt voor een periode van drie jaar, tenzij je jaaromzet voor die tijd boven de 20.000 euro uitkomt.

Wil je komend jaar van deze regeling gebruik maken, dan moet je je voor 3 december aanmelden bij de Belastingdienst.

Deelname is niet verplicht. Denk goed na of je van deze regeling gebruik wil maken, want het pakt niet voor iedereen even gunstig uit. Als je bijvoorbeeld veel investeringen doet en daardoor veel btw kunt aftrekken, kun je er met deze regeling op achteruit gaan.

Maar heb je bijvoorbeeld veel particuliere klanten\ die betaalde btw niet kunnen aftrekken, dan kan het verstandig zijn om juist wel van deze regeling gebruik te maken. Want omdat je geen btw meer hoeft te heffen, worden je producten of diensten goedkoper. Daarnaast bespaar je natuurlijk tijd omdat je geen btw-aangifte meer hoeft te doen.

Doe je mee aan de KOR? Druk dan de omzetbelasting met extra investeringen

Wil je gebruik maken van de KOR-regeling en was je al van plan om bepaalde aankopen voor je bedrijf te doen, dan is het verstandig om die investeringen nog voor de jaarwisseling te doen. Je kunt de btw dan nog aftrekken.

Schuif slim met je facturen in december

Voor btw-plichtige werkzaamheden die je in december hebt verricht, heb je voor de inkomstenbelasting nog tot 15 januari de tijd om een factuur te versturen. Je hebt dus keuze of je deze facturen nog dit kalenderjaar de deur uit doet of over de jaarwisseling heen tilt.

Het kan slim zijn om je facturen pas in januari te versturen. Want je weet dan zeker dat het geld niet al op 1 januari op je rekening staat, zodat je er niet vermogensbelasting over hoeft te betalen.

Ook voor de omzetbelasting kan het gunstig zijn om nog even te wachten met het versturen van je rekeningen naar klanten. Dien je deze voor 1 januari in, dan moet je deze meenemen in je kwartaal- of maandaangifte en de btw die je in rekening brengt voorschieten. Maar verstuur je de nota's pas begin januari, dan worden ze pas meegenomen in je volgende aangifte. Op dat moment heb je het geld waarschijnlijk allang ontvangen en hoef je niets voor te schieten. Dat levert een liquiditeitsvoordeel op.

Je facturen nog verder uitstellen, heeft geen zin. Je bent wettelijk verplicht om facturen versturen uiterlijk de 15e dag van de maand die volgt op de maand waarop je je producten of diensten hebt geleverd.

Let wel op. Voor de aangifte van de inkomstenbelasting moet je uitgaan van de datum waarop je de werkzaamheden hebt verricht. Heb je in januari een factuur verstuurd voor werkzaamheden die je in december hebt verricht, dan moet je deze factuur meenemen in je aangifte over 2020 en niet 2021.

Werk je administratie alvast bij

Om het jaar goed te kunnen afsluiten en straks geen bonnen door elkaar te halen, is het verstandig om nu alvast alle bonnen en in- en verkoopfacturen te verzamelen en overzichtelijk in één map te stoppen.

Maak meteen een overzicht van de facturen die nog moeten worden betaald en rekeningen die je zelf nog moet voldoen. Voor inkoopfacturen is de factuurdatum leidend en niet de betaaldatum.

Heb je geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar meegaan, houd dan de afschrijvingen goed bij, want je moet de kosten uitsmeren over meerdere jaren.

Deel alle rekeningen die je in 2020 hebt moeten betalen overzichtelijk in:

  • bonnen van kosten die je volledig kunt aftrekken
  • kosten die gedeeltelijk aftrekbaar zijn (zoals belkosten)
  • kosten die je moet afschrijven
  • kosten die niet aftrekbaar zijn (zoals een boete van de Belastingdienst, verkeersboetes en bedrijfskleding zonder logo).

Rijd je in een auto van de zaak, check dan of je rittenadministratie op orde is. Maak je gebruik van de ondernemersaftrek, controleer dan of je de gewerkte uren goed hebt bijgehouden. Wacht je daarmee, wan wordt het erg lastig om dat nog te achterhalen.

Omzet die dit jaar is gemaakt en gefactureerd en pas in januari wordt betaald, boek je in 2020, omdat je de werkzaamheden dat jaar hebt verricht. Dit geldt ook voor de btw-aangifte.

Omzet voor werkzaamheden die je dit jaar hebt gedaan, maar pas in 2021 factureert, boek je in 2020. Alleen de btw boek je pas in 2021, omdat hiervoor de factuurdatum leidend is.